深圳经济特区内部审计办法
广东省深圳市人民政府
深圳经济特区内部审计办法
深圳市人民政府令
（第４５号）
《深圳经济特区内部审计办法》已经１９９４年１２月３１日市人民政府第９７次常务会议审议通过，现予发布。
市长 厉有为
一九九五年四月十五日
第一章 总 则
第一条 为建立健全内部审计制度，加强内部审计单位的管理和监督，改善经营管理，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》，结合深圳经济特区（以下简称特区）实际，制定本办法。
第二条 本办法所称内部审计是指政府各部门、国有的金融机构和企业事业单位（以下统称内部审计单位）依照法律、法规、规章的有关规定，对本单位及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查、核实和评价的一种经济监督活动。
第三条 深圳市人民政府审计部门（以下简称市审计机关）应对内部审计工作进行业务指导和监督。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 根据内部管理的需要，下列单位可设立独立的内部审计机构：
（一）政府各部门；
（二）国有的金融机构；
（三）有国有资产的股份制企业；
（四）国有的集团（总）公司和所属的有五个以上独立核算单位的直属公司；
（五）财务收支数额较大的国有事业单位；
（六）财务收支数额大的国有企业；
（七）其他需要设立内部审计机构的单位。
内部审计业务较少的单位，可设置专职内部审计人员。
行政事业单位设内部审计机构或设置专职内部审计人员的，应报同级机构编制主管部门审定。
第五条 内部审计机构和专职内部审计人员在本单位主要负责人的直接领导下，依法独立行使内部审计职权，对本单位主要负责人负责并报告工作。
上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。
第六条 内部审计机构应配备与工作相适应的专业人员。其负责人应具有中级以上审计、会计或经营管理等相关专业的技术职称。其他工作人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
第七条 内部审计机构负责人的任免，应征求其上一级内部审计机构的意见并报市审计机关备案。
股份制企业和设有董事会的集团（总）公司、直属公司内部审计机构的负责人，由董事会任免；不设董事会的集团（总）公司、直属公司和其他单位内部审计机构的负责人，由单位主要负责人任免。内部审计机构负责人应保持相对稳定，不得随意撤换。
第八条 内部审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。
第九条 内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 内部审计监督事项和职权
第十条 内部审计机构对本单位及下属单位的下列事项进行审计监督：
（一）贯彻执行有关财经法律、法规、规章和制度情况；
（二）贯彻执行本单位制定的经营方针、政策和规章制度情况；
（三）会计资料和经济信息的真实性和正确性情况；
（四）国有资产、权益的安全与完整性情况；
（五）各种经营方案、计划预算的制订和执行情况；
（六）与财务收支有关的经济活动及经济效益情况；
（七）经济合同签订及执行情况；
（八）建立健全内部财务制度及执行情况；
（九）承包、租赁经营的经济责任及负责人离任的经济责任情况；
（十）兴办合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益情况，以及以国有资产进行抵押贷款或对外单位提供担保的情况；
（十一）重大的经营决策活动情况；
（十二）办理本单位主要负责人和上级内部审计机构交办的及法律、法规、规章规定的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金及其他财产，查阅有关的文件、资料；
（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；
（三）对违反财经法纪、损失浪费行为，经请示单位负责人后作出临时的制止决定；
（四）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；
（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的人员，经本单位主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，检查审计结论的落实情况；
（七）向上级内部审计机构和审计机关反映审计工作中的重大事项。
第十二条 内部审计单位，可在其管理权限范围内，授予内部审计机构相应的经济处理权限。
第四章 内部审计工作程序
第十三条 内部审计机构应根据上级内部审计机构和市审计机关的部署，结合本单位的具体情况，制定内部审计工作计划，报经本单位负责人批准后实施。
第十四条 内部审计机构实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：
（一）审计的范围、内容、时间和方式；
（二）审计组长及其他成员的名单；
（三）对被审计单位配合审计工作的要求。
第十五条 内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进的意见。
第十六条 审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。审计报告应包括下列内容：
（一）审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；
（二）与审计事项有关的事实；
（三）依据的有关法律、法规、规章和政策；
（四）审计结论、处理意见和建议。
第十七条 审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。
经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。
第十八条 内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。
第十九条 内部审计机构承办市审计机关和上级内部审计机构交办的审计事项的审计报告，应报送交办单位审定，并由交办单位作出审计结论或决定。
第五章 审计机关对内部审计的指导和监督
第二十条 市审计机关应依照法律、法规、规章的有关规定和本办法对内部审计单位的内部审计工作进行指导和监督。市审计机关应制定内部审计工作程序和工作规范，督促、检查内部审计机构严格按照内部审计工作程序和工作规范开展工作，促进内部审计工作规范化、制度化。
第二十一条 市审计机关应根据内部审计工作的需要建立内部审计人员岗位培训制度，定期或不定期开展对内部审计人员的岗位培训和考核，提高内部审计人员的业务素质。
第二十二条 市审计机关可组织对内部审计工作进行考核和评比，表彰和奖励内部审计工作先进单位，以推动内部审计工作的开展。
第六章 奖励和处罚
第二十三条 内部审计机构、内部审计人员工作有显著成绩的，市审计机关、内部审计单位和上级内部审计机构，应给予表彰和奖励。
第二十四条 内部审计机构在开展内部审计工作中徇私舞弊、弄虚作假的，由内部审计单位或上级内部审计机构责令限期纠正，并追究直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
内部审计机构因提供虚假审计结论，造成被审计单位经济损失的，应当承担赔偿责任，并可由监察部门处以一万元以上五万元以下罚款。
第七章 附 则
第二十五条 集体所有制企业的内部审计办法参照本办法执行。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
一九八七年十月二十二日深圳市人民政府批转的深圳市审计局《关于进一步加强内部审计工作的意见》同时废止。
1995年4月15日
成都市反不正当竞争条例
四川省成都市人大常委会
成都市反不正当竞争条例
1994年12月22日成都市第十二届人民代表大会常务委员会第八次会议通过 1995年6月20日四川省第八届人民代表大会常务委员会第十五次会议批准
第一章 总则
第一条 为保障社会主义市场经济健康发展，鼓励和保护公平竞争，制止不正当竞争行为，保护经营者和消费者的合法权益，根据《中华人民共和国反不正当竞争法》和有关法律、法规，结合成都市实际，制定本条例。
第二条 凡在本市行政区域内从事商品经营或者营利性服务（以下所称商品包括服务）的法人、其他经济组织和个人（以下统称经营者），必须遵守本条例。
经营者以外的组织和个人从事与市场竞争有关的活动，也必须遵守本条例。
第三条 本条例所称不正当竞争，是指经营者在市场交易中违背自愿、平等、公平、诚实信用的原则，违反公认的商业道德，损害其他经营者和消费者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。
第四条 县级以上人民政府工商行政管理部门对不正当竞争行为进行监督检查；法律、行政法规规定由其他部门监督检查的，依照其规定。
第五条 市和各区（市）县人民政府应当加强市场管理，采取措施，制止不正当竞争行为，为公平竞争创造良好的环境和条件。
司法、公安机关在各自职权范围内，保障监督检查部门依法履行监督检查的职责。
第六条 本市鼓励、支持和保护一切组织和个人对不正当竞争行为进行社会监督，对检举、揭发属实和协助查处不正当竞争行为有功的，监督检查部门应给予奖励并为其保密。
国家机关工作人员不得支持、包庇不正当竞争行为。
第二章 不正当竞争行为
第七条 经营者不得假冒他人注册商标。
（一）未经注册商标所有人许可，在同一种商品上或者类似商品上使用与其注册商标相同的商标；
（二）销售明知是假冒注册商标的商品；
（三）伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识。
第八条 经营者不得擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品。
前款所称的知名商品，是指在相关大众中有一定声誉的商品。
第九条 经营者不得擅自使用他人的企业名称或者姓名，及代表其名称或者姓名的文字、图形、代号，引人误认为是他人的商品。
第十条 经营者不得采用下列伪造或者冒用等手段，对商品质量作引入误解的虚假表示：
（一）在商品上伪造或冒用认证标志、名优标志等质量标志；
（二）使用被取消的认证标志或者名优标志；
（三）使用认证标志或者名优标志与实际所获认证标志或者名优标志不符；
（四）伪造或者冒用质量检验合格证明，许可证标记、编号或者监制单位；
（五）伪造厂名、厂址、产地（含农副产品的生长地或者养殖地）；
（六）伪造商品规格、等级、成分及含量；
（七）伪造生产日期、安全使用期或者失效日期等；
（八）伪造、擅自制造认证标志、名优标志，或者销售伪造、擅自制造的认证标志、名优标志；
（九）产品或者其包装上的标识依法应当标明的内容而未标明。
第十一条 经营者不得利用广告或者其他方法，对自己的商业信誉或者在商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地、价格、售前售后服务等方面作引入误解的虚假宣传。
前款所称的其他方法，是指下列行为：
（一）雇用或者伙同他人进行欺骗性的销售诱导；
（二）作虚假的现场演示和说明；
（三）张贴、散发、邮寄虚假的产品说明书和其他宣传材料；
（四）在经营场所对商品作虚假的文字标注、说明或者解释；
（五）利用新闻媒介作虚假宣传报道。
广告经营者、广告发布者应当对广告的真实性负责，不得在明知或者应知的情况下，代理、设计、制作、发布虚假广告。
第十二条 经营者不得从事欺骗性有奖销售活动：
（一）谎称有奖销售或者对所设奖的种类、中奖概率、最高奖金金额、总金额、奖品种类、数量、质量、提供方法等作虚假的表示；
（二）故意让内定人员中奖；
（三）故意将设有中奖标志的商品、奖券不投放市场或者不与商品、奖券同时投放市场；
（四）故意将带有不同奖金金额或者奖品标志的商品、奖券按不同时间投放市场；
（五）不按承诺条件兑现奖金、奖品。
第十三条 经营者不得利用有奖销售手段推销质次价高的商品。
质次价高商品由监督检查部门的检查或消费者的投诉，并按国家的有关法律、法规和规定予以确认；国家没有明确规定的，可以依照市场同期同类商品的质量、价格予以确定。
第十四条 抽奖式的有效销售，最高奖的金额不得超过5000元。
以物品或者其他经济利益作为奖励的，按照同期市场同类商品的价格折算其金额。
第十五条 经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品。在帐外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。
经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。
第十六条 经营者不得采用下列手段侵犯他人商业秘密：
（一）以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密；
（二）披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取权利人的商业秘密；
（三）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。
第三人明知或者应知前款所列违法行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密，视为侵犯商业秘密。
本条所称的商业秘密，是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。
第十七条 经营者不得捏造、散布虚假事实，损害竞争对手的商业信誉、商品声誉。
第十八条 政府及其所属部门不得滥用行政权力，限定他人购买其指定的经营者的商品，限定其他经营者销售商品的范围、方式、对象、数量、价格等正当的经营活动。
政府及其所属部门不得滥用行政权力，采用建关设卡、增加审批手续等手段限制外地商品进入本地市场，或者本地商品流向外地市场。
第十九条 公用企业或者其他依法具有独占地位的经营者，不得限定他人购买其指定的经营者的商品，以排挤其他经营者的公平竞争：
（一）限定用户、消费者只能购买和使用其指定的经营者生产或者经销的商品，而不得购买和使用其他经营者提供的符合技术标准要求的同类商品；
（二）强制用户、消费者购买其提供的或者其指定的经营者提供的不必要的商品（含配件）；
（三）以检验商品质量、性能等为借口，阻碍用户、消费者购买、使用其他经营者提供的符合技术标准要求的其他商品；
（四）对不接受其不合理要求的用户、消费者，采用拒绝、中断或者削减供应相关商品或者滥收费用方式予以刁难。
第二十条 经营者销售商品，不得违背购买者的意愿搭售商品或者附加其他不合理的条件。
第二十一条 经营者不得采取强制手段参与市场交易：
（一）迫使他人与自己交易；
（二）迫使他人不与自己的竞争对手交易；
（三）迫使他人之间进行交易；
（四）迫使竞争对手回避或放弃与自己进行竞争；
（五）阻碍他人之间建立正常交易关系。
第二十二条 经营者不得以排挤竞争对手为目的，以低于成本的价格销售商品。
有下列情形之一的，不属于前款所禁止的不正当竞争行为：
（一）销售鲜活商品；
（二）处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品；
（三）季节性降价；
（四）因清偿债务、转产、歇业降价销售商品；
（五）处理因不可抗拒因素影响外观质量，而内在质量尚未改变，且具有使用价值的商品。
第二十三条 投标者不得采用下列手段串通投标：
（一）投标者之间相互约定，一致抬高或者压低投标报价；
（二）投标者相互约定，在类似招标项目中轮流以高价位或者低价位中标；
（三）投标者之间就标价之外其他事项进行串通，以排挤其他竞争对手。
第二十四条 投标者和招标者不得相互勾结，以排挤其他竞争对手的公平竞争：
（一）招标者在公开开标之前，私下开启标书，并将有关情况告知尚未报送标书的其他投标者；
（二）招标者在要求投标者就其标书澄清事项时，故意暗示或者作引导性提问，以促成该投标者中标；
（三）投标者与招标者商定，在公开招标时抬高或者压低标价，以促成其中标；
（四）招标者向投标者泄露标底。
第二十五条 经营者不得从事法律、法规禁止的其他不正当竞争行为。
第三章 监督检查
第二十六条 对不正当竞争行为的查处，由违法行为地或者违法行为人所在地的监督检查部门查处；两个以上区（市）县监督检查部门都有查处权的，按照谁先立案谁先查处的原则办理。
市级监督检查部门可以直接查处区（市）县监督检查部门查处的案件。重大疑难案件区（市）县监督检查部门可以报请市级监督检查部门查处。
公用企业或者其他依法具有独占地位的经营者，限定他人购买其指定的经营者的商品的，由成都市监督检查部门查处。
第二十七条 监督检查部门工作人员监督检查不正当竞争行为时，必须2人以上并出示执法证件，依照有关执法程序办理。对不出示执法证件的，被检查者有权拒绝检查。
第二十八条 监督检查部门在监督检查不正当竞争行为时，被检查的经营者、利害关系人和证明人应当在规定的时限内，如实提供有关资料或者情况，不得拒绝、拖延或者谎报。
第二十九条 监督检查部门监督检查不正当竞争行为时，依法行使下列职权：
（一）调查不正当竞争行为的事实；
（二）按规定程序询问被检查的经营者、利害关系人、证明人，并要求其提供证明材料或者与不正当竞争行为有关的其他资料；必要时可以按照法律、行政法规的规定查询银行（信用社）存款和往来款项；
（三）检查与不正当竞争行为有关的财物、场所；
（四）责令被检查的经营者暂停销售与不正当竞争行为有关的商品，听候检查，不得转移、隐匿、销毁与不正当竞争行为有关的财物；
（五）对有可能转移、隐匿、销毁与不正当竞争行为有关的财物，经县级以上监督检查部门负责人批准可以封存、扣留；封存、扣留的时间不得超过3个月；
（六）对托运与不正当竞争行为有关的财物，经县级以上监督检查部门负责人批准可以扣留，有关运输部门应当协助办理。
第三十条 监督检查部门在监督检查不正当竞争行为中，发现有经济犯罪的，按照法律、法规的规定，分别移送公安、检察机关处理。
第四章 法律责任
第三十一条 经营者违反本条例规定，给被侵害的经营者造成损害的，应当承担损害赔偿责任，被侵害的经营者的损失难以计算的，赔偿额为侵权人在侵权期间因侵权所获得的利润；并应当承担被侵害的经营者因调查该经营者侵害其合法权益的不正当竞争行为所支付的合理费用。
被侵害的经营者要求侵权人赔偿经济损失的，可以请求监督检查部门予以调解，调解不成的，可以向人民法院提起诉讼；被侵害的经营者也可以直接向人民法院提起诉讼。
第三十二条 对不正当竞争行为，首先责令其停止违法行为，并采取下列措施制止违法行为：
（一）监督其停止生产、销售，公开更正，消除影响；
（二）收缴并销毁各种违法标识；
（三）消除现存商品上的违法标识；
（四）收缴直接用于不正当竞争的模具、印板和其他作案工具；
（五）违法标识与物品难以分离的，监督销毁该物品。
第三十三条 违反本条例规定的，有违法所得，没收违法所得。
第三十四条 经营者违反本条例第七条规定的，可以根据情节处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；对假冒注册商标单位的直接责任人员，可以根据情节处以1万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十五条 经营者违反本条例第八条规定的，可以根据情节处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款；情节严重的，可以吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条 经营者违反本条例第九条、第十条规定的，可以根据情节处以限价出售物品、没收物品、没收销货款，违法所得1倍以上5倍以下的罚款，情节严重的，可以吊销营业执照；对直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 经营者违反本条例第十一条规定的，可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款。
广告经营者、广告发布者违反本条例第十一条第三款规定的，依照《中华人民共和国广告法》的规定处罚。
第三十八条 经营者违反本条例第十二条、第十三条、第十四条规定，进行有奖销售的，可以根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。
第三十九条 经营者违反本条例第十五条规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，可以根据情节处以1万元以上20万元以的罚款。
第四十条 经营者违反本条例第十七条规定的，可以根据情节处以5000元以上10万元以下的罚款。
第四十一条 政府及其所属部门违反本条例第十八条规定的，监督检查部门可以作出行政建议，由上级机关责令其改正；情节严重的，由同级或者上级机关对直接责任人员给予行政处分。被指定的经营者借此销售质次价高商品或者滥收费用的，可以根据情节处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款。
第四十二条 经营者违反本条例第十九条规定的，可以根据情节处以5万元以上20万元以下的罚款。被指定的经营者借此销售质次价高商品或者滥收费用的，可以根据情节处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款。
第四十三条经营者违反本条例第二十条规定的，责令收回搭售商品，退还钱款，情节严重的可以处以1万元以下的罚款。
第四十四条经营者违反本条例第十六条、第二十二条规定的，可以根据情节处以3万元以下的罚款。
经营者违反本条例第二十一条规定的，可以根据情节处以1万元以上20万元以下的罚款。
第四十五条 经营者违反本条例第二十三条、第二十四条规定的，其中标无效，并根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。
第四十六条 对其他不正当竞争行为，按照国家有关的法律、法规予以查处。
第四十七条 经营者违反本条例第二十九条第一款第（四）项规定，可以根据情节处以被转移、隐匿、销毁财物价款的1倍以上3倍以下的罚款。
第四十八条 经营者有本条例所列不正当竞争行为的，无违法所得或者因经营者不如实提供有关资料，致使违法所得难以确认的，监督检查部门可以根据情节处以1000元以上20万元以下的罚款。
第四十九条 监督检查部门在监督检查不正当竞争行为时，被检查的经营者故意拖延或者不如实提供有关资料和情况的，可以根据情节，对有关责任者处以1000元以上5000元以下的罚款，并责令改正。
第五十条 监督检查部门的罚没财物按《成都市罚没财物和追回赃款赃物管理条例》的规定处理。
第五十一条 经营者拒绝、阻碍监督检查部门依法监督检查不正当竞争行为的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十二条 当事人对监督检查部门作出的处罚决定不服的，可于处罚决定收到之日起15日内向上一级主管机关申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。对复议决定不服的，可以自复议决定收到之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议期间具体行政行为不停止执行。
第五十三条 当事人逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不执行处罚决定的，监督检查部门可以将扣留的财物由物价部门估价后抵缴，或者依法申请人民法院强制执行。
第五十四条 监督检查不正当竞争行为的国家机关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予行政处分；给当事人造成经济损失的，依法承担行政赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十五条 国家机关工作人员利用职权，支持、包庇不正当竞争行为的，应追究其行政责任，对明知构成犯罪的经营者故意包庇不使其受追诉的，依法追究刑事责任。
第五章 附则
第五十六条 本条例具体应用中的问题，由成都市人民政府负责解释。
第五十七条 本条例自公布之日起执行。
